Составление налоговой декларации 3-НДФЛ

Зачем нужна налоговая декларация?


Если за прошедший год гражданин продал недвижимое имущество или автомобиль, находившиеся в собственности менее минимального срока владения, получал иные доходы, с которых не удерживался налог, например, выиграл в лотерею или получил в подарок недвижимость не от близких родственников и т.д., он обязан подать в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ. 

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется также в целях получения налоговых вычетов, предоставляемых в определенных ситуациях. Налогоплательщик, получающий доходы, облагаемые по ставке 13%, может рассчитывать на возмещение этой суммы от стоимости покупки квартиры, платного обучения или лечения, а также в ряде других случаев. 


Описание услуги

Составление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения:

- стандартных вычетов (на ребенка (детей)

- социальных вычетов (обучение, лечение (в т.ч. приобретение медикаментов), благотворительность, доп. страхование жизни, пенсионное страхование, страховые взносы в НПФ, взносы на накопительную пенсию, прохождение независимой оценки своей квалификации))

- имущественных вычетов (новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них, погашение процентов по займам на их строительство или приобретение)

Составление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью декларирования дохода:

- от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного срока,

- от сдачи имущества в аренду,

- получения выигрыша от лотерей и т.п.,

- получения в подарок недвижимости, транспортных средств от физических лиц (не близких родственников) и т.д.

Стоимость составления декларации в МФЦ

470 руб.

370 руб.

Категории граждан, которым услуга предоставляется бесплатно

Услуга по составлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) оказывается бесплатно следующим категориям граждан:

·         инвалиды I группы;

·         инвалиды с детства;

·         ветераны Великой Отечественной войны, Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда.

Услуга по составлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам указанных граждан оказывается бесплатно при условии предъявления документа, подтверждающего отнесение к данным категориям.

Срок предоставления услуги в МФЦ

Не позднее следующего 1 рабочего дня после дня, когда были предоставлены документы, подтверждающие оплату Услуги, и документы, сведения, информация, необходимые для надлежащего оказания Услуги

Результат предоставления услуги в МФЦ

Декларация по форме 3-НДФЛ



Перечень документов, необходимых для составления декларации

3-НДФЛ и предоставления в налоговые органы

Стандартный вычет на ребенка (если вычет не получен через работодателя)

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка

  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)

  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом)

  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Если налогоплательщик является единственным родителем (единственным приемным родителем) необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным:

- свидетельство о смерти второго родителя;

- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

- справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25);

-  документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

Если налогоплательщик является опекуном или попечителем необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком:

- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

- договор об осуществлении опеки или попечительства; 

- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

- договор о приемной семье.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на получение стандартного налогового вычета и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).

Социальный вычет по расходам на обучение: свое, ребенка (в т.ч. опекаемого) до 24 лет, брата (сестры) до 24 лет

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения

- копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.)

Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

- свидетельство о рождении ребенка;

- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).

Социальный вычет по расходам на лечение (в т.ч. приобретение медикаментов) свое, супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;

  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);

  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям).

- комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

  • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);

  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). 

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:

- договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования;

- кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение (приобретение медикаментов) и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).

Социальный вычет по расходам на благотворительность

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:

  •  платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

  •  договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).

Социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни: на себя, в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством))

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией)

- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы:

  •  свидетельство о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу)

  •  свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей)

  •  свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством))

- копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (если вычет не получен через работодателя)

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика

- копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. 

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).


Имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья

- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

- копии документов, подтверждающих право на жильё:

  •  при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

  •  при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) (при приобретении квартиры в строящемся доме) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

  •  при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

  •  при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

- копии платёжных документов:

  •  подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

  •  свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

- при приобретении имущества в общую совместную собственность:

  •  копия свидетельства о браке;

  •  письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

- копия свидетельства о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет

- копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат НДФЛ и выписку по счету из банка (для перечисления вычета).

Расходы, учитываемые при расчете имущественного вычета

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

o    расходы на разработку проектной и сметной документации;

o    расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

o    расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

o    расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

o    расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

o    расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

o    расходы на приобретение отделочных материалов;

o    расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДА

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

 

Декларирование дохода от продажи дома (квартиры) или доли (долей) в них

- копии документов, подтверждающих сумму продажи:

  •  копия договора купли-продажи (или долевого участия)

  •  копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателем.

Если в декларации уменьшен налогооблагаемый доход на расходы при покупке жилья, то нужно приложить:

- копии документов, подтверждающих эти расходы:

  • копия договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве) с платежными документами, подтверждающими оплату (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) 

При подаче в налоговый орган копий документов необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Декларирование дохода от продажи автомобиля

- копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля:

  • копия договора купли-продажи машины (и, если есть, то копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями) или копия справки-счета из ГИБДД

Если в декларации уменьшен налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля то нужно приложить:
  
- копии документов, подтверждающие эти расходы:

  • копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД. 

При подаче в налоговый орган копий документов необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налогоплательщик дополнительно предоставляет в налоговый орган по месту жительства паспорт (для установления личности), заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.


Получить более подробную информацию можно в ближайшем отделении МФЦ.